2023-12-15 · 法律观察
摘要
股权转让交三种税：个税20%、印花税万分之五、企业所得税25%。0元转让会被税务机关按净资产核定。阴阳合同查到补税+罚款。
很多老板以为股权转让就是签个协议、去工商局办个变更登记。实际上，股权转让涉及不少税的问题——没算清楚就签协议，事后税务找上门补税+滞纳金+罚款，代价很大。
股权转让要交什么税
1. 个人所得税（股东是个人时）
个人股东转让股权，就转让所得按"财产转让所得"缴纳个人所得税，税率20%。计算公式：应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）×20%。比如你当初花10万实缴，现在以100万转出去，应税所得是90万，要交18万个税。
2. 印花税
股权转让协议属于产权转移书据，要交印花税，税率万分之五（转让双方各自缴纳）。
3. 企业所得税（股东是公司时）
如果股东是一家公司而不是个人，转让股权的收益并入公司当年利润，缴纳企业所得税（一般税率25%）。
常见误区
"0元转让可以避税吗？"
不行。根据《股权转让所得个人所得税管理办法》，如果申报的股权转让收入明显偏低（比如0元、1元）且无正当理由，税务机关会按公司净资产份额核定转让收入——公司账上有多少净资产，就按那个数算你的转让收入。
"先分红再转让是不是更划算？"
个人股东分红也是20%个税，股权转让也是20%，税率一样。但分红不需要交印花税。具体怎么操作更省税，要根据公司的净资产、未分配利润、股权原值具体算，不要自己想当然。
建议：股权转让签协议之前，先找税务师或会计师把税算清楚，做合法的税务规划。千万不要为了少缴税签"阴阳合同"（工商一份低价、实际一份高价）——现在税务和工商数据打通了，一旦被查，补税+滞纳金+0.5到5倍罚款，得不偿失。
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