2025-04-20 · 案例剖析
摘要
销售总监把公司订单转到自己控制的关联公司，吃差价80余万。从利润率异常信号到资金追踪，完整取证复盘。
职务侵占中最隐蔽的一种就是"飞单"——销售把本该属于公司的订单，转到自己控制的公司去做，差价自己吃。
一、怎么发现飞单
信号1：利润率持续下降
公司销售额在增长，但利润率逐年下降。管理层以为是竞争激烈，实际上是有人在截留利润。
信号2：特定客户价格异常
对比同类产品不同客户的成交价——某些客户的价格明显低于市场价，但这些客户都是某个销售负责的。
信号3：客户"流失"但销售还在联系
有些客户不再和公司直接下单，但销售还在和这些客户保持联系——订单转到哪里去了？
二、我们的调查过程
某贸易公司委托我们调查销售总监王某。
第一步：数据分析
我们对比了公司近三年的销售数据，发现：
- 王某负责的客户中，有3家成交价低于市场价20%
- 这3家客户近半年的订单量在下降——但王某的业绩并没有明显下滑
- 说明订单没有消失，只是不在公司体系内了
第二步：关联公司调查
我们调查了王某的工商关联：发现他妻子名下有一家贸易公司，经营范围和本公司相同。
第三步：资金追踪
通过律师调查令调取那家贸易公司的银行流水：
- 3家客户的货款，打到了那家贸易公司账户
- 贸易公司从本公司以正常价格采购，然后以略低的价格卖给客户
- 差价留在贸易公司，实际控制人是王某
三、结果
完整证据链固定后，公司以职务侵占罪向公安报案。王某退赔80余万元，案件和解。
关键：飞单的核心证据是资金流向。客户的钱进了谁的账户？如果进了员工或其亲属控制的公司，就是飞单。我们做这类调查，第一步就是查员工的关联公司和银行流水。
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