2024-04-10 · 案例剖析
摘要
核心员工利用职务便利，把公司订单转到自己亲属注册的公司赚差价。这种行为是民事违约还是刑事犯罪？
我们协助处理过这样一起内部腐败案件：一家制造企业的采购经理，在三年任职期间，持续把公司的采购订单指定给到自己配偶注册的贸易公司，供货价格比同期市场公允价高出15%左右，三年下来公司总共多支付了近百万元采购款。
问题是怎么暴露的？
公司财务做年度成本审计时发现：同一种原材料，由这个采购经理负责选定的供应商，采购价格明显高于其他采购人员的同类采购价。顺藤摸瓜深入调查后才发现，这家供应商的实际控制人，就是该采购经理的配偶。
这种行为在法律上怎么定性？
这类行为通常涉及两个可能的罪名：
职务侵占罪
公司员工利用自身职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有。本案中采购经理利用选择供应商的职务权力，让公司以明显偏高的价格向自己亲属控制的公司采购，多支付的那部分差价，本质上就是他侵占的公司财产。
非国家工作人员受贿罪
如果采购经理是收受外部供应商给的回扣，那对应的是非国家工作人员受贿罪。但在本案中，供应商本身就是他自己亲属控制的公司，不存在第三方送回扣的行为，因此定性为职务侵占更为准确。
这类案件需要固定哪些核心证据？
- 目标供应商的完整工商信息——股东、高管、实际控制人身份
- 历年采购合同和采购价格——和市场公允价格、其他供应商报价做横向对比
- 该员工的岗位职责文件——确认他确实拥有供应商选定和定价的职权
- 银行资金流水——确认采购差价最终的资金流向
案件结果：公司固定完整证据链后向公安机关报案，该采购经理全额退还了侵占的不当所得，并被依法追究刑事责任。