2025-07-25 · 案例剖析
摘要
某制造业企业销售总监通过虚构供应商、虚增合同金额侵占公司300余万。我们如何通过供应商关联调查和资金追踪，还原完整侵占链路？
职务侵占是企业内部犯罪中最高发的类型。根据《刑法》第二百七十一条，公司、企业人员利用职务便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大（6万元以上）即构成职务侵占罪。
一、常见的职务侵占手法
- 虚构供应商：注册空壳公司，以采购名义把钱转进去
- 虚增合同金额：和供应商串通，加价部分回扣给个人
- 截留货款：客户付款不进公司账户，进个人账户
- 虚报费用：虚报差旅费、招待费
- 吃回扣：采购时收供应商好处费
二、我们的调查过程
某制造业企业发现采购成本持续偏高，委托我们调查销售总监王某。
第一步：数据分析（第1-5天）
我们先从内部数据入手：
- 对比同类产品的采购价格——王某负责的采购价比市场均价高40%-80%
- 分析供应商集中度——王某负责的品类只有两家供应商，都是他入职后才合作的
- 看付款流程——为什么这两家能一直拿到订单？
第二步：供应商背景调查（第6-12天）
我们调查了这两家"专属"供应商：
- 公司注册地址在居民楼，没有实际办公场所
- 股东是王某的远房亲戚
- 公司没有实际生产能力，就是个过票公司
- 成立时间恰好是王某入职后半年
第三步：资金追踪（第13-20天）
通过律师调查令调取供应商银行流水：
- 公司付款给供应商后，供应商在两天内就把大部分款项转走
- 资金最终流向了王某妻子和王某母亲的个人账户
- 金额比例——每次转账约为合同金额的30%-40%
完整的资金链路：公司→供应商（空壳）→王某亲属个人账户。这就是典型的职务侵占。
第四步：内部谈话（第21-25天）
证据充分后，安排和王某谈话。在公司办公场所，告知正在录音。出示了供应商关联证据和资金流水后，王某承认了通过虚构供应商侵占公司资金的事实。
三、结果
完整证据链提交公安经侦后，案件顺利立案。王某因职务侵占罪被判处有期徒刑三年六个月，违法所得被追缴。
四、企业怎么预防
- 采购审批分权——不能一个人决定供应商和价格
- 定期供应商审计——每年审查供应商资质和价格
- 供应商准入审核——新供应商要实地考察
- 轮岗制度——采购人员定期轮岗，避免长期固定
关键：职务侵占调查的核心是资金追踪。价格异常只是信号，供应商关联关系是线索，资金流向才是铁证。我们处理这类案件，第一步就是通过调查令调银行流水——钱一走，什么都清楚了。